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根河市财政局关于开展2017年会计监督检查结果的公告

作者:来源: 发布时间:2017年10月24日 点击数: 字体:[ ]

 

 

     根据《呼伦贝尔市财政局关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》(呼财监【2017】703号)的文件规定,我们于2017年8月1日至9月5日对已公示的根河市交通局、根河市河东办事处、根河市敖鲁古雅乡以及林业局等8个单位的2016年会计信息质量开展了全面的检查,为巩固会计信息质量检查成果,全面提升全市的会计信息质量,现就检查工作的开展情况公告如下:

    一、   总体情况

我们按照《呼伦贝尔市财政局关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》(呼财监【2017】703号)通知以及监督检查所年初工作计划要求,主要针对2017年度单位的预算编制、预算执行、财务管理、资产管理、采购管理、存量资金收回及安排使用情况等进行检查。我们各单位内部管理控制制度比较健全,机构设置和人员配备合规;内部控制制度执行有效;对不兼容岗位进行了有效划分;建立健全了会议决策机制、岗位责任制、内部监督机制等。但从巡视、审计和财政监督检查等情况看,部分部门和单位在执行预算管理制度中仍存在一些突出问题,如预算编制不实,预算审核把关不严;预算执行随意,资金管理不规范;财务管理松弛,资产管理薄弱;存量资金收回不及时,安排使用不合理等等。经过这次的检查,我们进一步的扩大和提升了财政监督和会计监督的社会影响力,取得了较好的成果。

二、存在的问题

在开展检查前,我们首先在根河市政府网站上对被检查单位进行查前公示,为下一步开展的检查工作奠定了良好的基础。在检查工作开展的过程中,检查组严格遵守检查纪律,按照《呼伦贝尔市财政局关于开展2017年度会计监督检查工作的通知》的要求,规范检查程序与行为,认真细致的开展检查工作。在此次检查中,主要发现以下几个问题:  

 (一)、会计基础工作规范。

1、会计凭证装订不规范,没有加盖制表、复核人员名章。

2、会计凭证中原始单据没有分类粘贴,部分单位存在支出明细不详细现象。

以上问题在被检查的8个单位中有不同程度的存在,已经建议被检查单位加强《会计基础工作规范》的学习,在今后的工作中杜绝此类问题的发生。

    (二)、超限额使用现金3,011.87元。

   以上行为存在于根河市交通局。违反了《现金管理暂行条例》第五条“开户单位可以在下列范围内使用现金:......(七)结算起点以下的零星支出......前款结算起点定为一千元”的规定。

依据“《中华人民共和国现金管理暂行条例》第二十条 开户单位有下列情形之一的,开户银行应当依照中国人民银行的规定,责令其停止违法活动,并可根据情节轻重处以罚款:(一)超出规定范围、限额使用现金的;......”的规定,责令该单位今后加强现金管理,严格执行财经纪律。

(三)应政府采购而未进行政府采购224,310.00元。

    以上行为存在于根河市交通局、河西办事处、民政局、河东办事处等单位。违反了《政府采购法》第七条第三款“纳入集中采购目录的政府采购项目,应当实行集中采购”,第十八条“采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目,必须委托集中采购机构代理采购”的规定。

依据《政府采购法》第七十四条“采购人对应当实行集中采购的政府采购项目,不委托集中采购机构实行集中采购的,由政府采购监管部门责令改正,拒不改正的,停止按预算向其支付资金,由其上级行政主管部门或者有关机关依法给予其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处分”的规定,责令该单位今后加强对政府采购工作的重视,全面执行《政府采购法》。

(四)未报国有资产管理部门审批,未入账固定资产66,392.00元。

    此问题存在于河西办事处、民政局和河东办事处。违反了《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)第三章第十五条“事业单位向财政部门申请用财政性资金购置规定限额以上资产的(包括事业单位申请用财政性资金举办大型会议、活动需要进行的购置),除国家另有规定外,应按照程序报财政部门审批。”、《事业单位财务规则》第四十条“固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理”的规定。

依据《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:......(二)财务的收发、增减和使用”的规定,责令该单位对以上资产补计入账。         

(五)未及时上缴非税收入3,784,240.00元。

    以上行为存在于根河市河东办事处和民政局。违反了《内蒙古自治区非税收入管理条例》第十条“执收单位或者受委托单位依法当场收取现款的,应当在规定时间内,到本级政府财政部门指定的代理银行将所收款项全额缴入非税收入账户。”第十六条“执收单位征收或者收取非税收入,应当向缴款人出具由自治区人民政府财政部门统一印制的非税收入票据。”

  依据《财政违法行为处分处罚条例》的规定,责令根河市河东办事处和民政局收取款项时填制并打印非税收入一般缴款书,非税收入及时上缴财政部门。

    三、整改建议

针对被检查单位存在的问题,根河市财政局对被检查单位提出以下检查建议:

   (一)建议单位领导增强执行财经法规的意识,严格按照财务制度的规则组织本单位的财务工作,强化资金管理。

   (二)建议财务人员加强对财经法规的学习,严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府采购法》、《根河市行政事业单位国有资产管理办法》、《根河市非税收入管理办法》及其他相关法规的要求进行财务管理,及时登记各种账薄,杜绝各类违规事项的发生。

(三)被检查单位在接到检查报告后15个工作日内写出书面整改落实意见,并由单位领导签字,派财务人员送达根河市财政监督检查局。

 

 

 

 

                                            2017年9月15日